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《国家税收》形成性考核册答案(2012)

2013/12/27    作者:电大作业网    来源:www.ddzuoye.com    阅读:2399

第一次作业(第一章、第二章)
一、单项选择
1、税收取得财政收入主要是凭借( C   )。
A.资产所有权                  B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力                    D.人权
2、税收的三性包括(  A  )。
A.强制性、无偿性、固定性      B.自愿性、固定性、无偿性
C.强制性、无偿性、波动性      D.无偿性、自愿性、波动性
3、税收三性的核心是( C   )。
A.固定性                            B.强制性
C.无偿性                            D.相对稳定性
4、国家具有偿还义务的财政收入是(  C  )。
A.税收                              B.财政货币发行
C.国债                              D.规费收入
5、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B   )。
A.实际负税人                        B.扣缴义务人
C.纳税义务人                        D.税务机关
6、在征税对象的全部数额中,免于征税的部分称为(   A )。
A.免征额                            B.起征点
C.免予额                            D.减税额
7、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C   )。
A.定额税率                          B.比例税率
C.超额累进税率                      D.全额累进税率
8、税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是(  B  )。
A.比例税率                          B.定额税率
C.累进税率                          D.边际税率
9、税负转嫁中最为普遍的一种形式是(  A  )。
A.前转                              B.后转
C.混转                              D.消转
10、下列税制要素中,能够区分不同税种的基本要素是( D   )。
A.纳税人                          B。税率
C.纳税环节                        D。征税对象
11、在特定税种中多征一部分税款称为(  C  )。
A.附加                              B.加征
C.加成                              D.综合负担
12、下列税种中属于直接税的是(  C  )。
A.消费税                            B.关税
C.财产税                            D.营业税
13、现代西方税收原则为( A   )。
A.效率、公平、稳定                  B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治                  D.效率、公平、经济
14、下列属于消费税税收负担归宿的是(   A )。
A.商品消费者                        B.生产厂家
C.零售商                            D.批发商
二、多项选择题
 1、税收的基本特征有( BCD  )。
A.自愿性                         B.无偿性
C.固定性                         D.强制性
E.有偿性
 2、税制基本要素包括( BDE   )。
A.纳税环节                       B.纳税人
C.纳税期限                       D.税率
E.征税对象
 3、按照经济实体形式的不同,纳税人可分为( BD  )。
A.扣缴义务人                     B.法人
C.负税人                         D.自然人
E.单位及个人
4、税率的基本形式包括( BCE   )。
A.名义税率                      B.比例税率
C.定额税率                      D.实际税率
E.累进税率
 5、按税负是否转嫁,税收可分为( AC )。
A.直接税                        B.价内税
C.间接税                        D.价外税
E.目的税
6、税收调节经济职能实现的手段有(  ACDE  )。
A.设置不同税种                  B.调节生产结构
C.税收的征收                    D.设置不同税目
E.设置不同税率
 7、税收活动的全过程,从税收课征到税负的最终落实,一般要经过( BDE   )三个过程。
A.税收冲击                     B.税负转嫁
C.税负归宿                     D.税收管理
E.税收征纳
 8、税负转嫁的方式主要有( ABCDE   )。
A.前转                         B.后转
C.混转                         D.消转
E.税收资本化
三、判断题
1、国家征税既可以依据政治权力,也可以依据财产权力。( X   )
2、国家征税与国家以所有者身份按比例从国有企业中分得利润作为国家取得财政收入的两种不同方式,其基本性质是相同的。( X   )
3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( X   )
4、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( X   )
5、名义税率与实际税率常常出现程度不同的差异。( V   )
6、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税。(  X  )
7、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。( V   )
8、调节社会经济是税收的基本职能。( V   )
9、在不同社会制度的国家,税收原则基本相同。(  X  )
10、社会主义市场经济下不存在税负转嫁。(  X  )
11、在社会主义市场经济条件下,自由价格为税负转嫁提供了条件。( V   )
四、问答题
1、举例说明起征点和免征额的区别。
答:见课本P33页

 

 

2、简述税收的形式特征
答:见课本P6页

 

 

五、计算题
1、计算下列税率表的速算扣除数,要求写出计算过程。
应纳税所得额级距                         税率(%)
1、所得额在500元以下                      5
2、所得额在500元至1000元的部分           10
3、所得额超过1000元至3000元的部分        15
4、所得额超过3000元至5000元的部分        20
5、所得额超过5000元至20000元的部分       25
6、所得额超过20000元的部分                30

 

注:课本P48页练习第一题(数字有修改)

答案:参考见课本P363页第二章第一题

 

 

2、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4月份取得收入5000元。要求:计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。

注:课本P49页练习题3(完全相同)

   答案:见课本P364页第二章第三题

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